Главная » Справочник » Банковский аудит » Проверка соблюдения правильности открытия расчётных счетов клиентами банка

Проверка соблюдения правильности открытия расчётных счетов клиентами банка

Для проведения проверки необходимы следующие документы.

К ним относятся:

Юридическое дело клиента должно содержать следующие документы:

Заявление на открытие расчётного счёта с указанием номера присвоенного балансового счета, заверенного подписью главного бухгалтера коммерческого банка.
Учредительные документы, сброшюрованные, пронумерованные и опечатанные.
Справка о регистрации органах местной власти (если расчётный счёт открывает индивидуальный предприниматель, то в коммерческий банк предоставляется копия разрешения на осуществление предпринимательской деятельности, заверенная нотариально).
Справки о постановке на учет в органах налоговой инспекции, пенсионном фонде, комитете по статистике, фонде обязательного медицинского страхования.

Основные направления проверки:

Проверяется наличие и правильность оформления юридических дел клиентов.
Проверяется наличие и правильность оформления карточек с образцами подписей (предоставляются в 2-х экземплярах: 1-й экземпляр должен быть заверен нотариально; 2-ым экземпляром может быть ксерокопия, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера коммерческого банка). В карточке указывается периодичность выдачи выписок по счетам.
Проверяется правильность присвоения номера балансового счёта.
Проводится сверка ведомости остатков и книги регистрации счетов с юридическими делами и карточками с образцами подписей в части номера балансового счета и наименования клиента.
Проверяется порядок хранения юридических дел клиентов. Они должны храниться в сейфе у главбуха или в юридической службе коммерческого банка.

В ходе проверки могут быть выявлены следующие нарушения:

Отсутствие отдельных документов в юридическом деле клиента или же документ оформлен неправильно.
Неправильно оформлены карточки с образцами подписей.
Неправильно присвоен номер балансового счета (ведёт к искажению отчетности коммерческого банка).
Расхождение книги регистрации счетов и данных ведомости остатков.

Кроме того, к нарушениям относят отсутствие в книге регистрации отметок о закрытии счёта и несоблюдение порядка хранения юридических дел.

Статьи по теме