Налогообложение и бухучет предприятия, расчет основных налогов предпринимательской деятельности

Организация имеет право сменить форму налогообложения на упрощенную систему, если по итогам 9ти месяцев того года, в котором организация подает заявление о смене системы налогообложения и доход от реализации не превысил 11 млн руб.

Налогоплательщики, использующие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода изменить систему налогообложения на общий режим налогообложения. Объектом налогообложения признается доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения определяется самим налогоплательщиком.

Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. При выборе объекта налогообложения только доходов, налоговая ставка устанавливается в размере 6%. Она может меняться в зависимости от региона. В ситуации, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка становиться в размере 15%. Единый налог на вмененный доход устанавливается и используется по решению субъектов Федерации. Он обязателен к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.

При таком налогообложении объектом является вмененный доход – это потенциально возможный доход плательщика за вычетом потенциально необходимых затрат. В каждом регионе России сумма налога рассчитывается с учетом ставки, значения базовой доходности, поправочных коэффициентов и числа физических показателей (м2 торговой площади, количество кассовых аппаратов). При исчислении и уплате ЕНВД в Саратовской области размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ.

Вы заранее можете посчитать, сколько придётся платить, и оценить выгоду. Налог рассчитывается по формуле:

Физический показатель — размеродного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса. К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798. В 2018 году равен 1,868. К2 — коэффициент, определённый местным законом каждого региона и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства». Ставка налога варьируется от 7,5% до 15%. Однако, она пока во всех регионах15%.

При этом налог можно уменьшить на страховые взносы. Так для ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя. У ИП с сотрудниками и ООО можно уменьшить налог, но не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня и платежи по ДМС. С 2017 года индивидуальные предпринимателя с сотрудниками могут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, соблюдая все также ограничение в 50% от суммы налога.

Одной из главных причин, сдерживающих рост малого бизнеса, является система налогообложения. С 1.01.2003 г. в России вступила в действии гл.26 НК РФ «Упрощенная система налогообложения». Согласно НК упрощенная система налогообложения является специальным налоговым режимом и может применяться налогоплательщиками на добровольной основе.

Использование упрощенной системы налогообложения организациями и предпринимателями предусматривает замену уплаты налога на прибыль, налога с продаж, НДС, налога на имущество ЕСН – уплатой единого налога исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности. Однако вместе с тем для организаций и ИП, использующих упрощенную систему налогообложения сохранена обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.