Аудит порядка выдачи и погашения отдельных видов кредита
Цель проверки заключается в том, чтобы удостовериться:
- в наличии юридически правильно оформленного кредитного договора на выдачу разовой краткосрочной ссуды заемщику;
- в наличии юридически правильно оформленных обеспечительных обязательств;
- в наличии документа, подтверждающего оценку финансового состояния заемщика;
- в установлении к каждому конкретному заемщику лимита кредитов решением соответствующего органа управления банка;
- в санкционированности выдачи заемщику ссуды либо кредитным комитетом, либо правлением коммерческого банка;
- в полноте формирования кредитных досье заемщиков документацией, запрашиваемой у них для оформления ссуды в соответствии с внутренним положением;
- в полноте и качественности документации кредитным отделом банка по решению вопроса о возможности выдачи кредита и определение его группы риска;
- в правильности учета ссудной задолженности и созданного РВПС, а также предоставлении обеспечения.
Далее следует установить, что выдача кредита была оформлена распоряжением операционному отделу банка, все сведения содержащиеся в котором, должны быть подвергнуты проверке на предмет соответствия действительности.
Если срок погашения кредита будет пролонгирован, то аудитор должен проверить:
- наличие заявления и ходатайства заемщика на пролонгацию кредита с указанием причин отсрочки его погашения;
- принимаемые меры к погашению, обосновывающие новый срок кредита;
- наличие решения кредитного комитета по пролонгации ссуды данного заемщика;
- отследить изменение номера ссудного счета для учета пролонгации задолженности.
В ходе аудиторской проверки обращается внимание на то, чтобы изменение процентной ставки, сроков уплаты, размеров кредита, сроков его погашения были своевременно оформлены дополнительным соглашением к кредитному договору и в дальнейшем учтены для определения изменения группы кредитного риска.
В ходе проверки уже погашенных кредитов необходимо установить фактический способ их погашения:
- с заемщика или поручителя;
- другим способом, оговоренном в кредитном договоре (отступное, взаимозачет, переуступка прав требования и т.д.).
При наличии у коммерческого банка просроченной ссудной задолженности длительностью больше 30 дней, необходимо проконтролировать проведение юридическим и кредитным отделами коммерческого банка работу по возврату ссуд и начислению процентов.
- Аудит дилерской деятельности коммерческого банка
- Проверка порядка совершения коммерческими банками операций с ценными бумагами
- Аудит расчётных операций филиалов кредитных организаций
- Аудит корреспондентских отношений
- Проверка соблюдения правильности открытия расчётного счёта
- Аудит вексельных кредитов
- Правила работы предприятий с денежной наличностью на территории РФ
- Цель проведения проверки
- Проверка правильности расчета собственных средств банка
- Оформление отчета по практике по ГОСТу 2021/2022
- Оформление ВКР по ГОСТу
- Как составить бизнес-план своими силами
- Оформление эссе по ГОСТу
- Оформление презентации по ГОСТу
- Оформление статьи по ГОСТу
- Оформление дипломной работы по ГОСТ 2021/2022
- Оформление курсовой работы по ГОСТу
- Оформление контрольной работы по ГОСТу